風險提示-私人賬戶收款的法律風險有哪些?

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目前有不少企業為了少繳稅,就試圖利用私人賬戶來“避稅”。那么私人賬戶收款的法律風險有哪些?本文就來探討一下這個問題,這些都是你一定要了解!

風險提示-私人賬戶收款的法律風險有哪些?

1、觸發大額(可疑)支付交易報告義務:

為防范利用銀行支付結算進行洗錢等違法犯罪活動,人民銀行發布《人民幣大額和可疑支付交易報告管理辦法》規定,個人銀行結算賬戶短期內累計100萬元以上現金收付屬于可疑支付交易;個人銀行結算賬戶之間以及個人銀行結算賬戶與單位銀行結算賬戶之間金額20萬元以上的款項劃轉屬于大額支付交易,金融機構應就可疑支付交易和大額支付交易相關情況及時報告人民銀行;如果發現明顯涉嫌犯罪需要立即偵查的,還應立即報告當地公安機關。若個人賬戶代公司收款金額達到上述條件,會觸發金融機構相關報告義務,存在引發不可控連鎖風險的極大可能性。比如:2015年人民銀行泰州中心支行反洗錢處發現部分賬戶交易極其異常,隨向該市公安局經偵支隊報告,最終破獲一起價稅合計136.9億元的特大虛開增值稅發票案,就是一個典型案例。

2、觸犯逃稅罪:

部分企業主,為避免繳納較高的稅費,將本應由公司賬戶收取的款項,轉由個人賬戶收款,認為沒進公司賬戶就不會在留下公司收款痕跡,公司財務賬就可以不就此款項計算申報納稅,依法產生的各種稅收義務,就一并“消除”了。其實,這是一種自欺欺人的做法。殊不知,若稅局追查對方的付款信息,并延伸查找收款的資金去向,比照企業生產經營相關數據,收入相關數據很容易獲得。彼時,企業主極易觸犯《刑法》第201條逃稅罪之規定。即使按稅局要求補稅、繳納滯納金和罰款了,也是《稅收征管法》第63條規定的偷稅行為,會對個人社會信用產生較大影響。

3、觸犯職務侵占罪&挪用資金罪:

部分企業主,認為:自己是老板,公司的錢就是自己的錢,個人賬戶收取公司銷售款,無可厚非。殊不知,公司是公司,老板是老板,都是獨立的人(法人),不可混為一談。若將公司收入款項直接轉入個人賬戶,就是將個人直接侵占或挪用公司資產,極易觸犯《刑法》第271條、272條之職務侵占罪、挪用資金罪。2013年,真功夫董事長、大股東蔡達標被以“職務侵占罪”與“挪用資金罪”,被判決有期徒刑14年,就是個典型案例。

4、對公司債務承擔連帶責任:

根據公司法原理,公司是企業法人,有獨立的法人財產,享有法人財產權。一般情況下,公司以其全部財產對公司的債務承擔責任,股東以其認繳的出資額為限對公司承擔責任。即:公司債務是公司債務,與股東無關。但是如果發生股東和公司人格混同,股東個人就需要對公司債務承擔連帶責任。那么,什么時候會發生股東個人與公司法人人格混同呢?將本應由公司法人收取的款項直接計入股東個人賬戶,就是一種典型的人格混同情形。若被公司債權人發現該情形,其可以直接起訴公司和股東個人,要求對其債務承擔連帶責任。那時,股東會發現:利用公司作為簽訂合同主體和獨立承擔責任的初衷,已經無意義了。

5、觸犯拒不執行判決、裁定罪:

部分企業主之所以以個人賬戶收款,有迫不得已的苦衷,比如欠供應商的錢沒還,公司賬戶被法院依法查封。這時候,錢只能進,不能出。企業主應盡快籌款還債,但部分企業主啟用個人賬戶對外收款,以便企業能撐下去。個人賬戶收到款項亦不會盡快還款,而是用于個人消費或公司日常經營。此時,其實已經涉嫌觸犯拒不執行判決、裁定罪。而根據《刑法》第313條規定,對人民法院的判決、裁定有能力執行而拒不執行,情節嚴重的,處三年以下有期徒刑、拘役或者罰金;情節特別嚴重的,處三年以上七年以下有期徒刑,并處罰金。

綜上可知,若個人賬戶收取公司款項,公司依法正常申報納稅(不隱藏收入),執行判決裁定內容,與個人的其他賬戶資產嚴格區分(只用于公司經營),應沒有什么法律風險。但若是如此,就不用個人賬戶收取公司款項了。所以,風險還是要從問題根源入手:依法稅收籌劃降稅負、盡快還款解除查封、避免人格混同,才行。

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